Daňové výhody životního pojištění

Životní pojištění je jedním z pilířů sociálního a důchodového zabezpečení podporovaného státem. Životní pojištění může být důležitým doplňkem státní penze. Podmínkou uplatnění daňového zvýhodnění je výplata pojistného plnění nejdříve po 60 kalendářních měsících trvání pojištění a současně nejdříve v kalendářním roce ve kterém pojištěný dosáhne šedesáti let. Pojištěnec může pojistné zaplacené za dané zdaňovací období odečíst od základu daně. Výše odpočtu je limitována maximální částkou 12.000 Kč ročně. Další daňovou výhodou je, že pojistné vyplacené zaměstnavatelem na soukromé životní pojištění zaměstnance je osvobozeno od daně z příjmů fyzických osob. Výše osvobození je limitována částkou 12.000 Kč ročně. Pro zaměstnavatele je výhodou, že pojistné, které zaměstnavatel zaplatí na životní pojištění zaměstnance, je nákladem snižujícím základ daně z příjmů zaměstnavatele. Maximální daňově uznatelná výše odpočtu je 8.000 Kč za jednoho zaměstnance v daném zdaňovacím období.

Pozor! Při nedodržení státem stanovených podmínek pro životní pojištění zaniká nárok na uplatnění odpočtu nezdanitelné části základu daně. Poplatník je poté povinen podat daňové přiznání za zdaňovací období, ve kterém k této skutečnosti došlo a uvést v něm jako příjem částky, o které mu byl v příslušných letech z důvodu zaplaceného pojistného základ daně snížen.